Hvad er kørselsfradrag?
Befordringsfradrag – også kaldet kørselsfradrag – er et fradrag, du er berettiget til, hvis din transportafstand til og fra arbejde overstiger 24 kilometer.
Hvis dit arbejde ligger mere end 12 kilometer væk fra din bopæl, kan du derfor modtage fradraget.
Automatisk registrering af dine kørte kilometer via din telefon, sparer dig både tid og penge.
Husk på, at du ikke både kan modtage kørselsgodtgørelsen og kørselsfradrag. Kørselsfradraget, i modsætning til kørselsgodtgørelse, udbetales ikke, men det indregnes i din årsopgørelse.
Fradragets værdi er cirka 26%. Det vil sige, hvis dit kørselsfradrag er 1.000 kroner, er din skattebesparelse på 260 kroner.
Hvornår er du berettiget til kørselsfradrag?
Du er kun berettiget til kørselsfradrag, når du skal køre til og fra arbejde. Du er altså ikke berettiget, hvis du arbejder hjemmefra, er på kursus, er syg, på orlov med videre.
Det er underordnet, hvilket transportmiddel du anvender til at komme til og fra arbejde. Du kan også få fradraget, hvis du tager bussen, bilen, toget eller cyklen.
Det er dog helt essentielt, at dit arbejde er med løn. Herunder indgår også studiejob, lønnet praktik og løntilskud.
Du kan ikke få befordringsfradrag, hvis:
- Dit arbejde ikke er lønnet
- Du kører til og fra studie.
- SU tæller ikke som løn.
- Din arbejdsgiver betaler transporten (f.eks. ved betaling af pendlerkort til medarbejder)
- Du har en firmabil til rådighed
Hvad er satserne for befordringsfradrag
Satserne for befordringsfradrag ændres hvert år. I 2023 ser de ud som følgende:
- Transport mellem 0-24 km: Intet fradrag.
- Transport mellem 25-120 kilometer pr. dag: 2,10 kroner. Det er steget fra 2022, hvor det var 1,98 kroner.
- Transport over 120 kilometer pr. dag: I yderkommuner er fradraget det samme som transporten mellem 25-120 kilometer (2,10 kroner). I de resterende kommuner er tallet i 2023 på 1,10 kroner per kilometer per dag. Det er steget fra 2022, hvor det var på 0,99 kroner.
De stigende benzinpriser på kort tid i løbet af 2022 er årsag til, at skatterådet ekstraordinært har hævet satserne for kørselsfradraget. De er gældende med tilbagevirkende kraft fra den d. 1. januar. Det kan du læse mere om her.
Ekstra befordringsfradrag ved indkomst under 353.000 kroner
Hvis du tjener mindre end 353.000 kroner i 2023, kan du få et ekstra befordringsfradrag.
I 2023 kan fradraget højst være på 15.400 kroner. Det nedsættes gradvist for indkomster over 303.000 kroner til 353.000 kroner.
Du skal ikke selv beregne befordringsfradraget; du skal blot indtaste dit kørselsfradrag på opgørelsen på Skat.dk, hvor Skattestyrelsen automatisk beregner det ekstra befordringsfradrag, du er berettiget til.
Kørselsfradrag som selvstændig
Er du selvstændig erhvervsdrivende? Så kan du få fradrag for erhvervsmæssig kørsel i egen bil ved at fratrække fradraget i virksomhedsordningen.
Som selvstændig er der en række udgifter i forbindelse med virksomheden, du kan få skattefradrag for. Det gælder også kørsel relateret til arbejde.
Et krav for at få kørselsfradrag som selvstændig er, at du skal køre i egen bil på hvide plader. Du kan trække fradraget fra din indkomst, så du skal betale mindre i skat, hvor fradraget dækker over udgifter til kørsel i egen privatbil i forbindelse med opgaver til arbejdet.
Læs flere af kravene herunder.
Krav til berettigelse for fradrag for erhvervsmæssig kørsel i egen bil
For at være berettiget til kørselsfradrag som selvstændig, er det nødvendigt at føre en kørebog, hvor du angiver bestemte oplysninger for at kunne bogføre kørslen som fradrag.
Du bestemmer selv, hvordan du vil notere oplysningerne i din kørebog. Det eneste krav er, at følgende oplysninger fremgår:
- Navn, adresse, CPR- eller CVR-nummer
- Dato for kørsel
- Kilometertæller, når kørslen starter
- Kilometertæller, når kørslen slutter
- Destination og eventuelle mellemstop
- Samlede kilometer i alt
- Kørselssats
- Beregning af kørselsfradraget
Sådan får du befordringsfradraget
Har du mere end 24 kilometer til og fra arbejde, skal du anføre det hos Skattestyrelsen enten på din forskudsopgørelse eller årsopgørelse. Her skal du indtaste din officielle bopælsadresse og dit arbejdes adresse.
Plejer du at få befordringsfradrag, vil din kørsel formentlig være automatisk angivet. Men hvis ét eller flere af dine forhold ændres, skal du huske at rette i din beregning. Det kan være tilfældet, hvis du flytter, skifter arbejdsplads eller har flere hjemmearbejdsdage på grund af eksempelvis COVID-19.
Vil du vide mere?
Beregn kørselsfradrag nemt og hurtigt med beregnerværktøjet på Borger.dk.
Med Acubiz kan du holde digitalt kørselsregnskab på telefonen med automatisk opdatering af satser jævnfør Skattestyrelsens regler. Det sikrer dig korrekte beregninger, hvor du samtidig slipper for uoverskuelige regneark. I stedet kan du nemt registrere dine erhvervsrelaterede køreture og er ved hånden – også når du er på farten.
Du er velkommen til at kontakte os, hvis du vil vide mere om firmakørsel med digital kørselsregnskab.
